Декларационная кампания 2026: ответы на главные вопросы

Заместители начальника Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области Виктор Копыл и Яна Тропникова подвели итоги кампании по доходам физлиц за 2025 год.

Кто обязан отчитаться?

До 30 апреля 2026 года нужно было задекларировать доходы, полученные в 2025 году: от продажи недвижимости или авто, находившихся в собственности менее минимального срока; имущества, полученного в дар не от близких родственников; выигрыша в лотерею (4-15 тыс. руб.); сдачи недвижимости в аренду (если собственник не зарегистрирован как самозанятый); доходы из-за рубежа. Отчитаться также должны ИП, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие. Уплатить налог нужно до 15 июля 2026 года.

Для тех, кто подаёт декларацию только на налоговые вычеты, срок 30 апреля не действует — это можно сделать в любое время без санкций.

Минимальный срок владения имуществом

По общему правилу он составляет 5 лет. Исключение (3 года) — для недвижимости, полученной по наследству или в дар от члена семьи/близкого родственника, в порядке приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если проданное жильё — единственное.

С 1 января 2024 года срок владения имуществом, полученным детьми в рамках программ поддержки семей (маткапитал), считается с даты приобретения объекта родителями. Также изменения затронули исчисление срока для помещений, образованных в результате объединения/разделения.

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости

Если объект продан дешевле, чем его кадастровая стоимость × 0,7, доход для налога принимается как кадастровая стоимость × 0,7.

Когда декларацию подавать не нужно?

Если доход от продажи жилья (со сроком владения менее минимального) не превышает 1 млн руб., иного недвижимого имущества (гараж, садовый дом и т.п.) — не более 250 тыс. руб., иного имущества (автомобиль, мотоцикл и т.п.) — не более 250 тыс. руб. Также если налог не был удержан организацией — уплата производится по уведомлению налогового органа.

Освобождение для семей с двумя и более детьми

Доходы от продажи жилья освобождаются от налога независимо от срока владения при соблюдении условий: возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении); кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб.; на дату продажи семье не принадлежит более 50% иного жилья с большей площадью; до 30 апреля 2026 года приобретено другое жильё большей площади (или кадастровой стоимости).

Как и где подать декларацию

Удобнее всего онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС. По состоянию на 5 мая 2026 года поступило 56 086 деклараций 3-НДФЛ, в том числе 2 437 — от продажи имущества, 167 — от сдачи в аренду.

Ответственность

За несвоевременную подачу декларации — штраф: 5% не уплаченной в срок суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Если не отчитаться до 30 апреля, налоговая с 15 июля самостоятельно исчислит налог с начислением штрафов.

Уплата налога и последствия просрочки

Уплатить НДФЛ нужно до 15 июля. При просрочке с 16 июля начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день). Затем формируется требование об уплате. При неисполнении налоговая инициирует взыскание в судебном порядке, судебные приставы могут ограничить выезд за границу.

Налоговые вычеты в упрощённом порядке

С 2025 года социальные вычеты (ранее только имущественные и инвестиционные) можно получать без декларации 3-НДФЛ. Учреждения сами передают сведения в налоговую, в личном кабинете появляется предзаполненное заявление — остаётся только подписать. За I квартал 2026 года упрощённым порядком воспользовались более 12,2 тыс. налогоплательщиков.

Автоматическая выгрузка уведомлений на Госуслуги

С 1 августа 2026 года налоговые уведомления начнут автоматически загружаться на портал госуслуг всем зарегистрированным в ЕСИА пользователям. Никаких дополнительных заявлений не требуется.